Обязательный налог на программное обеспечение

Сделки с программным обеспечением и базами данных облагаются НДС с 2021 года (ФЗ от 31.07.2020 265-ФЗ). При передаче прав на ПО и БД в рамках лицензионного договора или договора продажи стоимость сделки из-за налога увеличится на 20%.

Исключение

Если объект, принадлежащий российскому правообладателю, внесен в Реестр отечественного ПО Минкомсвязи, то налог на сделки с ним не начисляется.

Импорт же зарубежного ПО независимо от типа сделки облагается НДС.

При сделках зарубежных компаний с российскими организациями и/или ИП (b2b) уплата НДС возлагается на российского покупателя как налогового агента РФ.

Если покупателем или лицензиатом является физическое лицо (b2c-сделки), НДС не уплачивается, так как гражданин без оформления ИП не является налоговым агентом.

Если иностранная компания осуществляет деятельность по системе SaaS, предоставляя права на ПО, включая компьютерные игры и обновления, удаленно через интернет, то она обязана уплачивать НДС самостоятельно. Для этого организация должна встать на налоговый учет в РФ дистанционным способом.

Полный текст закона

Помимо получения налоговой льготы внесение в Реестр ПО дает возможность участия в тендерах на госзаказ и подачи заявки на госфинансирование (ссылка на ЛП).

Екатерина Бусыгина

Партнер практики капитализации ИС

Получить консультацию