НАДЁЖНОСТЬ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В ФЕДЕРАЛЬНОМ МАСШТАБЕ

Как повысить кредитный рейтинг и сэкономить на налогах помощью интеллектуальной собственности

В настоящей статье мы расскажем о существующей льготе по налогу на прибыль, которая действовала до конца 2019 года, и которая может помочь существенно улучшить качество финансовой отчетности без дополнительной налоговой нагрузки.

НОВЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Рост активов в 2020 году
Подробнее

Финансовые директора и главные бухгалтеры всегда заранее строят прогнозы и различные сценарии развития событий, чтобы минимизировать возможные риски, а также выдержать финансовые ковенанты в рамках кредитных договоров, если такие предусмотрены.

Екатерина Бусыгина
Екатерина Бусыгина
Руководитель управления капитализации ИС

Условия получения льготы

В соответствии с законом №166-ФЗ от 18.07.2017, компании освобождались от уплаты налога на прибыль по объектам НМА, выявленным при инвентаризации с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года включительно. Внереализационный доход от выявленных объектов НМА не включался в налоговую базу по налогу на прибыль.

Изменения в ст. 251 НК РФ действовали в 2018-2019 гг. В настоящее время в Госдуму внесен законопроект по продлению льготы по налогу на прибыль. Гардиум отслеживает развитие ситуации.

Конкретно не будем останавливаться на том, как должна быть проведена и оформлена сама процедура инвентаризации. Об этом вы можете прочитать в нашем материале. В этой статье мы разберем основные этапы выявления и признания НМА, а также на примере рассмотрим, какие потенциальные выгоды это в себе несет.

ОЦЕНКА ТОВАРНОГО ЗНАКА ПО РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ
Под ключ за 10 рабочих дней
узнать цену

Ноу-Хау как НМА

Если компания не ведет научных разработок, то может сложиться ощущение, что никаких НМА она у себя выявить не может. Однако, это не совсем так. Помимо товарных знаков и патентов, которые хоть и относятся к нематериальным активам, но все же их проще идентифицировать, в любой компании всегда есть нечто, что позволяет ей создавать наибОльшую ценность.

Никто не станет спорить, что у кофе Starbucks есть заметное преимущество перед кофе на автозаправке. Даже имея сходные ингредиенты (зерна кофе, вода, молоко) всегда есть нечто неуловимое, что и создает дополнительную ценность для клиента. Особые способы обжарки, оформление кафе, приветствие и улыбка баристы при входе, забавные надписи на стаканчике – все это может быть вашим уникальным ноу-хау, которое отделяет вас от конкурентов и создает дополнительный доход.

Кофе в Starbucks стоит гораздо дороже, но клиенты его покупают из-за дополнительной ценности, которое он им несет.

Ноу-хау можно идентифицировать в компании из любой сферы от производства до предоставления услуг. И с точки зрения использования льготы по налогу на прибыль именно ноу-хау является наиболее подходящим объектом ввиду относительной простотой оформления, сокращенным сроком постановки на баланс и отсутствием необходимости обязательной государственной регистрации.

Ноу-хау могут считаться любые бизнес-процессы, увеличивающие эффективность деятельности компании в условиях неизвестности третьим лицам. В зависимости от характера бизнеса при инвентаризации могут быть выявлены не один, а несколько ноу-хау, либо комбинация объектов НМА.

Для того, чтобы объект ноу-хау можно было признать активом, он должен соответствовать критериям признания. Идентифицируемость и способность приносить экономические выгоды являются одними из ключевых. Поэтому для минимизации рисков рекомендуется привлекать технических писателей и юристов для корректной идентификации ноу-хау без нарушения конфиденциальности.

Введение и поддержание режима коммерческой тайны также является основополагающим, поскольку существование ноу-хау возможно только в случае неизвестности третьим лицам.

Меры по охране конфиденциальности информации должны включать в себя:

01

Определение перечня конфиденциальной информации.

02

Ограничение доступа к конфиденциальной информации (установление порядка и обеспечение контроля соблюдения порядка).

03

Учет лиц, получивших доступ к конфиденциальной информации.

04

Регулирование отношений по использованию конфиденциальной информации работниками.

05

Нанесение на материальные носители документов грифа «Коммерческая тайна»

Процедура оформления НМА

Стоимость ноу-хау принимается по отчету квалифицированного оценщика, исходя из рыночной оценки потенциальных экономических выгод.

Инвентаризация и выявление объекта
Инвентаризация и выявление объекта
Описание и оформление ноу-хау
Технический писатель и юрист
Постановка на учет
Главный бухгалтер и налоговый консультант
Повышение кредитного рейтинга и экономия на налогах
Рис.
Этапы постановки ноу-хау на учет в качестве материального актива

Постановка на учет хоть и кажется относительно простым этапом, но и тут должна быть надежная экспертная оценка сроков полезного использования активов для минимизации возможных налоговых рисков.

Несмотря на кажущиеся сложности процесса выявления и постановки на баланс ноу-хау, потенциальные выгоды могут быть значительно больше транзакционных издержек на привлечение экспертов.

УПРАВЛЕНИЕ КАПИТАЛИЗАЦИЕЙ КОМПАНИИ
Посмотрите видеозапись вебинара, и узнайте как управлять непрофильными активами
Смотреть онлайн

Кейс рост активов в 2019 г.

Мы взяли исторические и прогнозные данные отчетности реальной компании, у которой есть долгосрочный кредит:

  • Показатели соотношения собственного и заемного капитала (финансового левериджа), от периода к периоду заметно ухудшаются:
  • Прогнозное значение коэффицента покрытия процентных расходов снизилось до предельного значения 1,5 по сравнению с 4 годом ранее.

Для недопущения требования досрочного погашения кредита (margin call) необходимо улучшение финансовых показателей.

Рис.
Результат роста активов в Бухгалтерском балансе (форма 1).

Если на исправление текущей операционной деятельности потребуется больше времени и стратегические решения, которые не всегда в области влияния финансового директора, то выявление и постановка на баланс дополнительного актива, который улучшит соотношение собственного и заемного капитала, вполне в зоне его влияния.

Помимо баланса существенный внереализационный доход улучшит показатели по чистой прибыли в Форме 2 без дополнительной налоговой нагрузки, что также позитивно скажется на всех показателях рентабельности и общем улучшении кредитного рейтинга.

Рис.
Скачать отчет о финансовых результатах в формате excel

С лучшим кредитным рейтингом можно претендовать как на снижение процентной ставки по действующим кредитам при рефинансировании, так и возможных дополнительных траншах для развития операционной деятельности.

Это далеко не полный перечень потенциальных выгод, которые может получить компания при улучшении финансовых показателей своей отчетности. Закажите звонок, и специалисты Гардуима подскажут оптимальный вариант повышения кредитного рейтинга Вашей компании с учетом индивидуальных особенностей бизнеса.

КАК УЛУЧШИТЬ ОТЧЕТНОСТЬ 2019
Эксперт бесплатно проведет оценку и свяжется с вами для консультации
Подробнее
Екатерина Бусыгина

Екатерина Бусыгина

Руководитель управления капитализации ИС
Екатерина работает в сфере аудита и подготовки отчетности с 2005 года, имеет опыт работы на руководящих финансовых должностях свыше 6 лет. Принимала участие в проектах крупнейших компаний различных отраслей экономики («Северсталь», «Базовый Элемент», группа компаний «Интегра» и др.).

Читать далее

Книга в подарок
Книга в подарок
А вы знаете реальную стоимость вашего товарного знака?

Кратко о том, какие выгоды и возможности дает
оценка товарного знака по доходному методу

Обращайтесь
к профессионалам!