Надёжность и
ответственность в
Федеральном Масштабе
Центральный офис: Москва,
Рязанский проспект, д.75, корп.4Схема проезда

Капитализация предприятия за счет нематериальных активов

Понятие «капитализация» имеет достаточно большое количество трактовок, но все они сводятся к увеличению капитала. Сегодня мы часто слышим фразы «капитализация нематериальных активов» и «капитализация интеллектуальной собственности», подразумевающие улучшение финансовых показателей бизнеса за счет роста нематериальных активов (НМА), в составе которых учитываются объекты интеллектуальной собственности (ИС).

НОВЫЕ ВОЗМОЖНОСТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Рост активов без налога на прибыль
Только в 2019 году

В структуре бухгалтерского баланса раздел «Капитал и резервы» обычно соответствует стоимости чистых активов предприятия, т. е. представляет собой разницу между величиной всех активов и суммой обязательств. Естественно, увеличение нематериальных активов влияет и на итоги данного раздела. Какие же могут быть пути их увеличения?

Варианты капитализации

Самый очевидный вариант – создается новый НМА. Это реализуется двумя путями:

01

целенаправленная разработка;

02

выявление существующего объекта ИС.

Екатерина Бусыгина
Екатерина Бусыгина
Руководитель управления капитализации ИС
Автоматизация бизнес-процессов, Управление ликвидностью, Управление активами и их защита, Формирование финансовой стратегии,
Аудит, Интеллектуальная собственность , МСФО отчетность.

Первый способ традиционно осуществляется через выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР). Соответственно, стоимость полученного объекта ИС как положительного результата НИОКР равняется сумме понесенных затрат. Сами же затраты, с точки зрения бухгалтерского баланса, не увеличивают расходы предприятия и не входят в расчет финансового результата.

Второй способ заключается в выявлении существующего объекта ИС через проведение инвентаризации НМА. Мы регулярно сталкиваемся с ситуацией, когда предприятие владеет технологией, приносящей доход, но она не отражена в балансе.

Главной задачей здесь становится грамотно оформить выявленный объект ИС. Нужно формализовать технологический процесс, создать описание и оценить экономическую выгоду от его использования. С учетом нашего опыта, самым гибким видом интеллектуальной собственности для этого является секрет производства (ноу-хау).

Рассчитайте сумму прироста активов
Онлайн за 5 минут
Сделать расчёт

Выявленное ноу-хау принимается к учету по рыночной стоимости и у предприятия возникает доход. Отметим, что до конца 2019 года действует налоговая льгота и полученный доход не облагается налогом на прибыль. Таким образом, у предприятия увеличивается финансовый результат и растет величина собственного капитала без дополнительной налоговой нагрузки.

Переоценка НМА

Предприятие может переоценить имеющиеся у него нематериальные активы. Ключевым мотивом для такого действия выступает желание предприятия учитывать свои объекты ИС по справедливой стоимости.

Ведь зачастую патент на изобретение или товарный знак отражаются в балансе в сумме затрат на получение соответствующего свидетельства в то время, как фактически имеют огромное влияние на доходность предприятия.  

Безусловно, такой подход может кардинально изменить стоимость активов, но его применение накладывает обязательства ежегодно переоценивать НМА, подтверждая их рыночную стоимость.

КАК УЛУЧШИТЬ ОТЧЕТНОСТЬ 2019
Эксперт бесплатно проведет оценку и свяжется с вами для консультации

Сокращение амортизационных отчислений

В бухгалтерском балансе активы отображаются с учетом амортизации, т. е. если первичная стоимость НМА 100 млн руб., а срок полезного использования (СПИ) 120 месяцев, то через год в балансе будет фигурировать сумма 90 млн руб. (амортизация 10 млн руб.). Но, например, для ноу-хау можно уточнить СПИ в соответствии с прогнозом использования.

При удвоении СПИ ежегодная сумма амортизации сократится вдвое – до 5 млн руб. Более того, если неизвестен точный срок использования объекта ИС, то его можно признать неопределенным. Тогда в бухгалтерском учете амортизация не начисляется вовсе. Изменить СПИ можно на основании экспертного заключения, содержащего оценку перспективного применения НМА в деятельности предприятия.

Как видим, нематериальные активы – весьма действенный инструмент для повышения капитализации предприятия. Однако для его эффективного применения необходимы профессиональные компетенции в области права, описания технико-технологических решений, бухгалтерского и налогового учета НМА.

Екатерина Бусыгина

Екатерина Бусыгина

Руководитель управления капитализации ИС
Екатерина работает в сфере аудита и подготовки отчетности с 2005 года, имеет опыт работы на руководящих финансовых должностях свыше 6 лет. Принимала участие в проектах крупнейших компаний различных отраслей экономики («Северсталь», «Базовый Элемент», группа компаний «Интегра» и др.).

Обращайтесь
к профессионалам!