Капитализация предприятия за счет нематериальных активов

Варианты капитализации

Самый очевидный вариант – создается новый НМА. Это реализуется двумя путями:

1. целенаправленная разработка;
2. выявление существующего объекта ИС.

Екатерина Бусыгина

Партнер практики капитализации ИС

Получить консультацию

Выявленное ноу-хау принимается к учету по рыночной стоимости и у предприятия возникает доход. Отметим, что до конца 2019 года действует налоговая льгота и полученный доход не облагается налогом на прибыль. Таким образом, у предприятия увеличивается финансовый результат и растет величина собственного капитала без дополнительной налоговой нагрузки.

Изменения в ст. 251 НК РФ действовали в 2018-2019 гг. В настоящее время в Госдуму внесен законопроект по продлению льготы по налогу на прибыль. Гардиум отслеживает развитие ситуации.

Переоценка НМА

Предприятие может переоценить имеющиеся у него нематериальные активы. Ключевым мотивом для такого действия выступает желание предприятия учитывать свои объекты ИС по справедливой стоимости.

Ведь зачастую патент на изобретение или товарный знак отражаются в балансе в сумме затрат на получение соответствующего свидетельства в то время, как фактически имеют огромное влияние на доходность предприятия.  

Безусловно, такой подход может кардинально изменить стоимость активов, но его применение накладывает обязательства ежегодно переоценивать НМА, подтверждая их рыночную стоимость.

Гардиум предлагает услугу по оценке НМА, основанную на долгосрочном сотрудничестве. На основании финансовой отчетности клиента и анализа рынка мы сроим финансовую модель на весь срок полезного использования оцениваемого объекта. Для подтверждения стоимости актива в дальнейшем достаточно лишь вносить небольшие уточнения в модель, учитывающие отклонения фактических от прогнозных показателей бизнеса. Поэтому Вам не придется искать подрядчика и собирать заново пакет документов для оценки. Мы сделаем и пришлем обновленный отчет вовремя и по сниженной цене. Закажите звонок, и наши сотрудники определят, каким именно способом поднять стоимость НМА для Вашей компании.

Сокращение амортизационных отчислений

В бухгалтерском балансе активы отображаются с учетом амортизации, т. е. если первичная стоимость НМА 100 млн руб., а срок полезного использования (СПИ) 120 месяцев, то через год в балансе будет фигурировать сумма 90 млн руб. (амортизация 10 млн руб.). Но, например, для ноу-хау можно уточнить СПИ в соответствии с прогнозом использования.

При удвоении СПИ ежегодная сумма амортизации сократится вдвое – до 5 млн руб. Более того, если неизвестен точный срок использования объекта ИС, то его можно признать неопределенным. Тогда в бухгалтерском учете амортизация не начисляется вовсе. Изменить СПИ можно на основании экспертного заключения, содержащего оценку перспективного применения НМА в деятельности предприятия.

Как видим, нематериальные активы – весьма действенный инструмент для повышения капитализации предприятия. Однако для его эффективного применения необходимы профессиональные компетенции в области права, описания технико-технологических решений, бухгалтерского и налогового учета НМА.

Задайте вопрос эксперту и узнайте обо всех возможностях капитализации активов.